历年中级经济师考试《财政税收》真题汇编(2) : 案例分析题试题_历年中级经济师考试《财政税收》真题汇编(2) : 案例分析题试题及答案

求学考场在线模考金融会计经济师财政税收（中级）历年中级经济师考试《财政税收》真题汇编(2) : 案例分析题

历年中级经济师考试《财政税收》真题汇编(2) : 案例分析题

试卷类型：在线模考

参考人数：0人

试卷总分：100.0分

答题时间：120分钟

上传时间：2024-01-05

试卷简介

本套试卷集合了考试编委会的理论成果。专家们为考生提供了题目的答案，并逐题进行了讲解和分析。每道题在给出答案的同时，也给出了详尽透彻的解析，帮助考生进行知识点的巩固和记忆，让考生知其然，也知其所以然，从而能够把知识灵活自如地运用到实际中去。

试卷预览

1.

某产品销售公司的总机构A设立在北京，在上海、广州分别设有B、C两个分支机构。2021年1季度该公司汇总后的实际利润为1000万元。不存在纳税调整事项。该公司按季预缴分摊企业所得税，企业所得税税率为25%，另外2020年B机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为9000万元、220万元和3000万元，C机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为5000万元，130万元和3000万元。该公司按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

(1)该企业第1季度应缴纳的企业所得税为()

A.500万元

B.250万元

C.125万元

D.200万元

(2)总机构A在北京就地分摊预缴的企业所得税为()。

A.225万元

B.125万元

C.200万元

D.500万元

(3)B机构就地分摊预缴的企业所得税为()

A.74．38万元

B.94．38万元

C.84．38万元

D.64．38万元

(4)C机构就地分摊预缴的企业所得税为()。

A.50.62

B.60.63

C.70.63

D.80.63

(5)关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有()

A.企业所得税分季或者分月预缴，由总机构和二级分支机构分别核定

B.年度终了后，总机构统一计算汇总纳税企业的年度应纳税所得额，扣除总机构和二级分支机构已预交的税款，计算出应缴应退税款

C.实行统一计算，分级管理，就地预缴，汇算清算、财政调库的管理办法

D.各二级分支机构应在每月或季度终了之日起15日内，就其分摊的所得税额就地申报预缴

2.

某铁矿山2021年3月份于甲地开采铁原矿5000吨，当月直接对外销售800吨，售价为500元/吨，另移送原铁矿1000吨至乙地工厂，用于继续生产铁精粉1200吨；4月份又销售已开发铁原矿800吨，售价600元/吨，销售自产铁精粉300吨，售价1100元/吨；5月份将铁精粉200吨用于继续冶炼生产非应税产品；6月份该企业将自采原价500吨用于偿债，铁原矿市价700元/吨。铁原矿资源税税率3%；铁精粉资源税税率2%

(1)计算3月份缴纳的资源税()元。

A.12000

B.0

C.75000

D.24000

(2)计算4月份缴纳的资源税()元。

A.17250

B.0

C.14400

D.21000

(3)计算5月份缴纳的资源税()元。

A.0

B.2200

C.4400

D.2999

(4)计算6月份缴纳的资源税()元。

A.7500

B.0

C.9000

D.10500

(5)该企业铁原矿与精粉纳税地点分别为()。

A.甲，甲

B.甲，乙

C.乙，甲

D.乙，乙

3.

甲企业是一家摩托车生产企业，为增值税一般纳税人。生产A型(气缸容量300毫升)、B型(气缸容量200毫升)两款两轮摩托车。2021年1月初没有留抵税额。2021年1月，该企业往来业务如下:(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价120万元、包装费2万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元，支付购货佣金3万元，由甲企业向海关缴纳税金后，海关开具增值税专用缴款书并放行。(2)甲企业当月月初采用赊销方式销售自产A型摩托车200辆，合同约定当月月末由购买方支付价税合计金额113万元，由于购买方资金紧张，仅支付了80万元。当月，甲企业将5辆A型摩托车赠送协作单位。(3)甲企业当月销售自产B型摩托车600辆，取得不含税收入120万元；支付运输公司当月运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票列明金额6万元。(4)甲企业将位于县城的一座2019年购进的仓库出租，预收了2年的租金48万元(不含增值税)。其他相关资料：①甲企业进口零件的关税税率为6%；②应税摩托车适用10%的消费税税率。

(1)甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的税费总额为()万元。

A.7.80

B.17.914

C.25.714

D.30

(2)甲企业业务(2)和业务(3)当月的增值税销项税额为()万元。

A.25.03

B.28.925

C.15.6

D.20

(3)甲企业业务(2)和业务(3)当月应纳的消费税为()万元。

A.15.25

B.12

C.22.25

D.10.25

(4)甲企业业务(4)在县城预缴的增值税为()。

A.2.4

B.1.44

C.4.32

D.6.24

(5)甲企业位于县城的城建税税率为()。

A.5%

B.7%

C.1%

D.3%

4.

某医药制造企业，2021年销售收入3000万元，利润总额200万元部分账务处理如下:(1)管理费用支出为2000万元，其中广告费为950万元;(2)向非金融企业借款500万元，支付的利息为40万元(金融企业同期同类贷款利率为5.8%),全部列入财务费用;(3)通过中国红十字会向某贫困地区捐款20万元，赞助支出10万元；税收罚款支出5万元，税收滞纳金1万元；(4)企业当年购置安全生产专用设备50万元，购置完毕即投入使用。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。

(1)可以在税前扣除的广告费为()万元。

A.450

B.900

C.60

D.90

(2)可以在税前扣除的公益性支出为()万元。

A.24

B.40

C.30

D.20

(3)企业所得税法规定，企业购置并实际使用安全生产专用设备的，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免2021年的应纳所得税额为()万元。

A.5

B.50

C.10

D.15

(4)可以在企业所得税前扣除的借款利息为()万元。

A.40

B.29

C.100

D.50

(5)下列项目中不可以在税前扣除的是()。

A.赞助支出

B.滞纳金

C.罚款

D.手续费

5.

甲将原值28万元的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后将该房产赠送给丙使用。甲购买了一套价值50万元的房产，分期付款20年，将此房屋作股投资到本人独资经营的企业。甲继承了一套价值30万元的房产，市价35万元，过户给儿子作为婚房。上述房产价值均不含增值税，契税税率3%。

(1)甲应缴纳契税（）万元。

A.3.45

B.2.4

C.2.55

D.1.5

(2)乙应缴纳契税（）万元。

A.0

B.0.84

C.0.9

D.0.5

(3)丙应缴纳契税（）万元。

A.0

B.0.9

C.0.5

D.0.84

(4)甲的儿子应缴纳契税（）万元。

A.0

B.0.9

C.1.05

D.1.09

(5)甲的儿子将房产变为和妻子共有，需要缴纳契税（）万元。

A.0

B.0.5

C.1.05

D.0.9

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